中國銀保監會日前發布的《商業銀行表外業務風險管理辦法》(以下簡稱《辦法》)提出，按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管。此舉旨在進一步規范表外業務發展，有效防范化解金融風險。

近年來，商業銀行的表外業務發展迅速，各類新興表外業務不斷涌現，其中有不少成為銀行的重要收益來源。簡單來說，存款、貸款屬于典型的表內業務，而委托投資、承銷債券、代客理財、代理收付、財務顧問等屬于表外業務。所謂商業銀行“表外業務”，是指按照現行企業會計準則不計入資產負債表內、不形成現實資產負債的業務，但這些業務有可能引起損益變動。

但由于部分表外業務發展不規范，相關風險隱患也隨之積累。“例如，部分表外業務技術含量較低，管理不夠規范；少數銀行把表外業務視為規避監管的手段，借表外業務之名、行表內業務之實；部分表外業務操作違規，實質上承擔了較大風險。”招聯金融首席研究員董希淼說。

值得注意的是，相較于表內業務，表外業務的風險隱蔽性更強，監管難度也更大。“多數表外業務不像表內業務一樣有風險限額、資本計提等要求，其風險隱蔽性更強，如果不加以約束則有可能轉化為系統性風險。”董希淼說。

因此，規范表外業務發展、有效防范化解金融風險勢在必行。實際上，早在2011年3月監管部門就曾發布《商業銀行表外業務風險管理指引》，但隨著表外業務持續發展，其復雜程度顯著增加、風險形式不斷演化，原有的監管要求已不能適應業務實際，亟待更新與完善。

“我們借鑒國內國際最新標準、結合監管實踐制定了《辦法》，按照全覆蓋原則，將所有表外業務統一納入監管。”銀保監會相關負責人說，一是明確了商業銀行表外業務的定義與分類，二是提出了表外業務的治理框架，三是細化、明確了表外業務的風險管理要求，四是提出了信息披露要求，五是明確了監督管理要求。

“此次公布的《辦法》不留監管死角、貫徹‘穿透式’監管精神，具有四個特點。”董希淼說，一是分類更加完整，擴大了表外業務的定義范圍，新興表外業務被囊括其中。具體來看，《辦法》將表外業務分為四類，即擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類。其中，“擔保承諾類”業務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業務；“代理投融資服務類”業務包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發行、承銷債券等；“中介服務類”業務包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產托管、各類保管業務等。

二是原則更加明確。董希淼認為，《辦法》提出了三大原則，即“管理全覆蓋、分類管理、風險為本”，每條原則都切合表外業務的發展實際，具有較強的針對性。在此原則的指導下，商業銀行要對表外業務實施全面統一管理，覆蓋表外業務所包含的各類風險。同時，商業銀行還要區分自營業務與代理業務，根據不同表外業務的性質、承擔的風險種類，實行分類管理。

三是監管更加嚴格。《辦法》對表外業務的審慎經營和監管作出明確規定，要求商業銀行按照“實質重于形式”原則和“穿透”原則，準確識別、評估和緩釋各類表外業務風險，推動商業銀行強化合規意識、做好風險抵補。

四是要求更加具體。《辦法》對表外風險的管理框架進行了重塑，以原有內容為基礎，又在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規定，并對擔保承諾類、代理投融資服務類和中介服務類業務提出了差異化風險管理要求。

接下來，監管部門將持續分析表外業務的發展情況、風險情況，根據業務種類、風險特征，采取差異化的監管方式和監管措施。“這有利于引導銀行增強合規意識、規范發展表外業務，進而更好地防范化解金融風險。”董希淼說。

（郭子源）